Ghi sổ sách kế toán theo hình thức Nhật Ký Chung được hầu hết DN Làm báo cáo tài chính và kế toán lựa chọn, nhưng sau lúc thiết kế xong sổ sách kế toán một số bạn ko biết kiểm tra đối chiếu xem đúng hay sai, sổ nào sở hữu sổ nào? báo cáo nào mang sổ nào? Chỉ tiêu nào của báo này với báo cáo khác?... Kế xin hướng dẫn bí quyết kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán 1 cách nhanh nhất, chính xác nhất. - Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ khía cạnh sở hữu sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái) - Kiểm tra đối chiếu vài nghiệp vụ kinh tế phát sinh so có sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán - Kiểm tra đối chiếu công nợ mọi người - Kiểm tra những khoản Quyết toán thuế bắt buộc trả - Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra mang bảng kê khai thuế. - Đầu vào và đầu ra mang cân đối - Kiểm tra lại xem định khoản vài khoản buộc phải thu và buộc phải trả định khoản sở hữu đúng - Kiểm tra lại bảng lương xem ký với toàn bộ, số liệu trên sổ cái 334 và bảng lương mang khớp : Đối sở hữu nhân viên đề nghị mang hồ sơ toàn bộ. cách kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán chi tiết: Sổ Nhật ký chung: - Rà soát lại vài định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ - sở hữu đúng chưa, - Kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản Bảng cân đối tài khoản: - Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư mang đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, - Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh sở hữu trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, - Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ; - Nguyên tắc: Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên với Tài khoản 1111 tiền mặt: - Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; - Số Phát sinh nợ với sổ dòng TK 1111 = Số phát sinh Nợ có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ mang Sổ Quỹ Tiền Mặt, - Số dư nợ cuối kỳ sổ loại TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: - Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; - Số Phát sinh nợ với sổ dòng TK 112 = Số phát sinh Nợ có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, - Số dư nợ cuối kỳ sổ chiếc TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê. Tài khoản 131: - Số mẫu TK 131 - Nhận Ký bán hàng - Bảng tổng hợp nợ bắt buộc tthu - chi tiết nợ yêu cầu thu cho từng đối tượng - Số liệu trong cột mã số 130 , 310 của Bảng cân đối kế toán. Tài khoản 142, 242, 214: - Số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ Dọn dẹp sổ sách kế toán dụng cụ có khớp mang số phân bổ trên số cái tài khoản 142, 242, 214. Tài khoản 331: - Số loại TK 331 - Nhận Ký sắm hàng - Bảng tổng hợp nợ nên trả - khía cạnh nợ yêu cầu trả cho từng đối tượng - Số liệu trong cột mã số 130 , 310 của Bảng cân đối kế toán Tài khoản 334: - Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, - Tổng Phát sinh mang trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), - Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; - Tổng Số dư mang cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh Thuế GTGT Đầu ra – đầu vào: Tài khoản 1331: - Số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2/GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; - Số Phát sinh nợ mang sổ dòng TK 1331 = Số phát sinh Nợ mang TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2/GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO Tài khoản 33311: - Số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1/GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA, - Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 3331 = Số phát sinh mang TK 3331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-1/GTGT:BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA. - nếu trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ với TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng ấy - ví như còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43] Hàng tồn kho: - Số dư đầu kỳ Nợ Sổ mẫu, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn - Số Phát sinh Nợ Sổ loại, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn - Số Phát sinh có Sổ dòng, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn - Số dư cuối kỳ Nợ Sổ mẫu, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn - Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh - những Tài khoản loại 1 và 2 không sở hữu số dư có ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ có số dư Nợ, cũng ko mang số dư cuối kỳ âm - những tải khoản cái 3.4 không có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421...) chỉ với số dư với, không với số dư cuối kỳ âm - vài tài khoản từ mẫu 5 tới loại 9 : sổ loại và cân đối phát sinh cần = 0 , nếu > 0 là thiết kế sai do chưa kết chuyển hết - TỔNG cùng TÀI SẢN = TỔNG cùng NGUỒN VỐN trên Bảng Cân đối kế toán Chúc những bạn thành công! chi tiết xem thêm: phương pháp thiết kế sổ sách kế toán trên Excel __________________________________________________
